**章 總則
**條 為加強重慶惠程信息科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制，促進規(guī)范運作和健康發(fā)展，保護投資者合法權益，規(guī)范公司的組織和行為，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等有關規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
第二條 本制度所稱預算，是指公司結合整體目標及資源情況，經過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一個年度的生產經營和財務事項進行計劃和安排的過程，包括經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算。
第三條 本制度所稱預算管理，主要包括：預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。
第四條 本制度適用于集團公司各部門、子公司、控股公司及所屬單位。
第二章 預算管理的機構
第五條 預算管理的組織機構
（一）股東大會負責審批公司年度預算方案、決算方案；
（二）公司預算管理機構為董事會。董事會在預算管理方面的主要職責是：
1.決定公司預算管理制度；
2.審議并通過公司預算方案；
3.協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4.督促公司預算方案的實施，完成預算目標。
第六條 預算管理的辦事機構設在財務部。財務部在預算管理方面的主要職責是：
（一）負責建立和健全公司預算管理制度和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制；
（二）負責組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向公司預算決策機構提交預算報告草案；
（三）負責對公司內部預算執(zhí)行單位預算編制的指導、監(jiān)督和服務；
（四）負責預算管理的其他日常工作。
第七條 公司其他部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務的預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做公司總預算的平衡、分析、控制、考核等工作。
第三章 預算原則、形式
第八條 預算管理的基本原則
（一）量入為出，綜合平衡；
（二）目標控制，分級實施；
（三）權責明確，嚴格管理；
（四）注重效益，防范風險。
第九條 預算管理的的基本任務
（一）確定公司的經營方針和目標并組織實施；
（二）明確公司內部各個層次的管理責任和權限；
（三）對公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析；
（四）保證公司預算的全面完成。
第十條 預算的形式
（一）編制預算時，應先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行部門所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限編制；
（二）業(yè)務預算，是反映公司生產經營活動及形成現(xiàn)金收付的關鍵，主要包括：銷售預算、生產預算、采購預算、人員預算、制造費用預算、產品成本預算、期間費用預算等。主要以成本費用表及生產經營情況表的形式反映：
1.銷售預算是預算期內銷售訂單預測量其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的客戶訂單量、提供的產品結構以及市場價格編制；
2.采購預算主要根據(jù)銷售預算、生產預算、制造費用預算、管理費用預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制；
3.生產預算主要是在銷售訂單預測的基礎上，依據(jù)產品的生產能力、材料及人工的消耗定額及其物價水平和期初、期末存貨及銷售狀況編制。編制生產預算時，要考慮倉儲能力、倉儲成本、資金占用成本等因素，使期末保持合理的經濟存量；
4.制造費用預算主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其以前年度實際發(fā)生額或費率，根據(jù)預算期合理控制成本、費用的要求編制；
5.產品成本預算主要依據(jù)生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制；
6.期間費用預算是預算期內經營活動必要的管理費用、銷售費用、財務費用等預算。在編制預算時應當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用編制。根據(jù)以前年度實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準及合理控制成本、費用的要求，分成本中心進行編制。
（三）資本預算，是預算期內資本性投資活動的預算。主要包括固定資產投資預算、權益性投資預算、股票、債券、基金投資預算。主要以短期投資及重大資本性收支預算表的形式反映：
1.固定資產投資預算應根據(jù)公司及子公司有關年度內購建、改建、擴建、更新固定資產計劃進行編制。處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入，也應列入固定資產投資預算；
2.權益性投資預算應根據(jù)有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算；
3.股票、債券、基金投資預算應根據(jù)有關決策和證券市場預計走勢編制。轉讓股票、債券、基金收回本金、收益、利息所引起的現(xiàn)金流入也應列入資本預算。
（四）籌資預算，是預算期內需要新借入的資金預算，主要根據(jù)期初借款余額及利率編制，以對外籌資預算表形式反映；
（五）財務預算，主要以預計資產負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表的形式反映：
1.現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內容編制的反映公司預算期內主要現(xiàn)金收支結果的預算。它以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總；
2.預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映各分、子公司預計期末財務狀況的預算報表。應根據(jù)預算期初實際的資產負債表和銷售預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制；
3.預計利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映預算期內利潤目標的預算報表，應根據(jù)銷售預算、產品成本預算、期間費用預算及其他專項預算等到有關資料分析編制。
第四章 預算編制、審批
第十一條 預算編制依據(jù)
（一）國家法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
（二）會計準則的規(guī)定和要求；
（三）預算期內經濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產品競爭能力、內部環(huán)境變化等因素；
（四）公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
（五）公司生產經營、建設計劃和投資、融資協(xié)議。
第十二條 預算編制一般遵循“上下結合，分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行。
第十三條 公司年度預算編制、審批程序
（一）每年11月15日前下達下一年度預算編制的原則和要求；
（二）預算管理決策機構根據(jù)公司長期發(fā)展規(guī)劃編制原則和要求，提出下一年度的預算目標；
（三）公司有關職能部門按照職責分工先編制各部門的預算，然后由財務部匯總編制公司預算草案，提交公司預算管理決策機構審查；
（四）財務部和其他有關職能部門應根據(jù)公司預算管理決策機構的審查意見對預算草案修改完善，直至預算管理決策機構審查通過；
（五）子公司下一年度的預算應于每年11月末報公司審查，公司根據(jù)總體經營目標，提出審查意見；
（六） 子公司應于公司下達主要預算指標15個工作日內編制上報正式預算；
（七）預算編制在每年12月底前完成初稿匯總，*遲不超過次年的2月份完成定稿。形成書面文件報董事會審議通過后報股東大會批準。
第五章 預算執(zhí)行、控制
第十四條 預算執(zhí)行和控制
（一）對股東大會審議通過的公司預算方案，由公司批復下達，公司應嚴格按照批復的預算執(zhí)行；
（二）公司接到預算批復后，必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系；
（三）公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付；
（四）公司相關業(yè)務部門涉及專項活動或會議、客戶接待、工程維修及其他較大額費用支出時，要參照年度總預算編制具體專項預算，列明專項支出相關明細，按財務審批流程進行審核批準，并按批準后的專項預算嚴格執(zhí)行。專項預算超支要做出合理說明，否則嚴格追究預算部門負責人的相關責任；
（五）公司應當嚴格執(zhí)行銷售、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項目，有關部門應及時查明原因，提出解決方案和改進經營管理的措施和建議；
（六）預算內各項支出按公司財務管理要求進行辦理，預算外支出必須上報公司總裁審批后方可列支，公司對預算外支出嚴格審核和控制，由財務部負責跟蹤和監(jiān)督；
（七）公司對預算執(zhí)行情況每季度由財務部向公司報告一次。主要報告銷售預算、成本預算、期間費用預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響等財務信息，促進公司完成預算目標。
第十五條 預算調整和分析考核
（一）公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場形勢或公司經營戰(zhàn)略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，按原預算編報審批程序辦理；
（二）預算調整方案應當符合下列要求：
1.預算調整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產經營狀況；
2.預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的項目方面；
3.預算調整方案客觀、合理。
（三）公司建立預算分析制度，由財務部定期對預算的執(zhí)行情況進行分析，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預算的執(zhí)行偏差；
（四）公司財務部門應定期組織預算核查，對公司預算編制和執(zhí)行情況進行監(jiān)督，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，維護預算的嚴肅性，并將核查結果向公司總裁辦公會報告；
公司審計部定期或不定期對公司的預算執(zhí)行情況進行全面或抽樣審計，對特殊情況進行專項審計；
（五）預算年度終了后的一個月內，公司應向董事會報告預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行情況將作為對公司各職能部門進行考核的重要依據(jù)，并與各部門的獎懲掛鉤；
（六）對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預算調整，要追究預算成本中心和當事人的責任。
第六章 附則
第十六條 本制度未盡事宜，應當依照有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家此后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 本制度由公司財務部負責解釋。
第十八條 本制度自董事會審議通過之日起正式生效并實施。
重慶惠程信息科技股份有限公司
董事會
二〇二四年四月
微信公眾號
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